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Der Kohlenstoffpreis als Hebel zur Beschleunigung der Dekarbonisierung.
Die heutigen Wirtschaftssysteme werden hauptsächlich finanziell gesteuert. Deshalb erleichtert es den Wirtschaftsakteuren die Übernahme von Klimaschutzmaßnahmen, wenn man einer Tonne CO2-Emissionen finanzielle Kosten zuordnet, d. h. einen Kohlenstoffpreis.
Es gibt eine Vielzahl von Kohlenstoffpreisen, die jedoch alle das Ziel haben, die Reduzierung von Kohlenstoffemissionen zu beschleunigen. Einige Kohlenstoffpreise werden als "unternehmensextern" bezeichnet, d. h. sie werden von Regierungen mit dem Ziel auferlegt, die Treibhausgasemissionen von Territorien zu reduzieren. Andere Kohlenstoffpreise werden als "unternehmensintern" bezeichnet, da sie von den Unternehmen selbst auf freiwilliger Basis eingeführt und durchgesetzt werden.
Die Staaten waren die ersten, die externe CO2-Preisinstrumente auf dem Kohlenstoffmarkt eingeführt haben. Heute gibt es zwei Hauptinstrumente für die externe CO2-Bepreisung:
- Die Kohlenstoffsteuer. Sie ist eine direkte Steuer, die proportional zur Menge der von Unternehmen ausgestoßenen Treibhausgase erhoben wird.
- Das System der Emissionszertifikate. Dieses System, das eine Gesamtgrenze für Treibhausgasemissionen in einer bestimmten Region festlegt, verteilt die Emissionsrechte an die verschiedenen Akteure und bildet den Rahmen für den Handel mit Zertifikaten zwischen den Akteuren. Das EU-Markt-Emissionshandelssystem (EU-EHS) ist das weltweit umfangreichste und fortschrittlichste System zur Vergabe von CO2-Zertifikaten. Vor allem, weil es die Menge der CO2-Emissionen bereits schrittweise reduziert, indem es im Laufe der Zeit die Obergrenze der verfügbaren Zertifikate senkt.
Die zunehmende Bedeutung externer CO2-Preissysteme und die Klimadringlichkeit haben immer mehr Unternehmen dazu veranlasst, mehr oder weniger ähnliche CO2-Preismechanismen in ihrem eigenen Maßstab einzuführen. Im Jahr 2021 nutzten mehr als 2.000 Unternehmen weltweit einen internen Kohlenstoffpreis oder planten, einen solchen einzuführen. Sich einen oder mehrere interne Kohlenstoffpreise zu setzen, ist ein starker Hebel für die Dekarbonisierung und langfristig auch für die Wettbewerbsfähigkeit, wie wir später noch sehen werden.
Die verschiedenen Arten von internen Kohlenstoffpreisen.
Der unternehmensinterne Kohlenstoffpreis ist ein flexibles Instrument im Dienste der Dekarbonisierung von Unternehmen ; er beruht heute auf Freiwilligkeit und lässt sich an die Ziele der Unternehmen anpassen. Es lassen sich drei Hauptformen des unternehmensinternen Kohlenstoffpreises unterscheiden:
- Der Direktorenpreis oderShadow Price. Er weist dem CO2-Fußabdruck der Investitions- oder Kaufentscheidungen von Unternehmen einen wirtschaftlichen Wert zu, ohne jedoch konkrete Finanzströme zu generieren. Es handelt sich um einen theoretischen Wert, der es ermöglicht, die Auswirkungen zu verstehen, die ein Kohlenstoffpreis auf die Strategie und die Berechnung des internen Zinsfußes (IRR) eines Unternehmens hätte. Bei Ausschreibungen ermöglicht die Verwendung eines Leitpreises beispielsweise eine umfassendere Bewertung der Lieferanten, indem die Kohlenstoffemissionen der Lieferanten in die Finanznote einbezogen werden.
- Der explizite Preis oder die interne Kohlenstoffsteuer. Dieser Preis verknüpft die Treibhausgasemissionen, die durch die Aktivitäten des Unternehmens verursacht werden, direkt mit seinen Betriebskosten. Durch die Anwendung dieses Kohlenstoffpreises erhebt das Unternehmen selbst eine finanzielle Abgabe in Höhe der Emissionen, die es durch seine Aktivitäten verursacht. Das Ziel dieser Steuer ist in der Regel die Bildung eines Fonds zur Finanzierung von Projekten zur Kontrolle und Reduzierung von CO2-Emissionen. Durch die freiwillige Erhöhung seiner OpEx finanziert das Unternehmen kurzfristig seine direkte Dekarbonisierung und fördert langfristig die Innovation für kohlenstoffarme Lösungen.
- Der implizite Preis oder die tatsächlichen Kosten der Entkarbonisierung. Dieser Preis für Kohlenstoff spiegelt die Kosten der Aktionen und Maßnahmen wider, die ein Unternehmen zur Reduzierung seiner Kohlenstoffemissionen durchführt. Er wird im Nachhinein anhand der von dem Unternehmen tatsächlich durchgeführten Aktionen und Maßnahmen zur Verringerung des CO2-Ausstoßes berechnet und stellt ein reales Maß für die Kosten des Übergangs zu einer kohlenstoffarmen Wirtschaft dar. Er ermöglicht es insbesondere, die anderen oben genannten Preise im Nachhinein anzupassen. Wenn ein Unternehmen beispielsweise in seiner Beschaffungspolitik maximale Emissionsstandards für die Fahrzeuge seiner Firmenflotte einführt, wird der Kohlenstoffpreis nicht explizit erwähnt. Dennoch kann die Einführung dieses Standards dazu führen, dass die Ausgaben für diesen Posten steigen; daher der Begriff implizit.
Diese drei Haupttypen interner Kohlenstoffpreise sind keine festen, unveränderlichen Kategorien. Es steht jedem Unternehmen frei, sich das Thema anzueignen und einen oder mehrere interne Kohlenstoffpreise zu integrieren und jedem der von ihm übernommenen Preise einen anderen Wert zuzuordnen, je nach seinen Bedürfnissen und Herausforderungen.
Die Entscheidung der Unternehmen, verschiedene Versionen des internen Kohlenstoffpreises einzuführen, kann von der Branche abhängen. Sektoren mit hohen Emissionen, wie Energie, Chemie und Materialproduktion, werden es in der Regel vorziehen, nur einen Leitpreis zu übernehmen, da eine interne Kohlenstoffsteuer zu sehr hohen Transferzahlungen führen würde. Weniger emissionsintensive Sektoren wie der Finanz- und Dienstleistungssektor können sich hingegen auch für eine interne Kohlenstoffsteuer entscheiden, insbesondere um das Bewusstsein für die Auswirkungen aller internen Aktivitäten zu schärfen.
Warum sollte man in seinem Unternehmen einen internen Kohlenstoffpreis einführen?
Die Einführung eines internen Kohlenstoffpreises hat fünf Hauptinteressen für Unternehmen:
- Beschleunigung der Dekarbonisierung von Aktivitäten, indem Entscheidungen in Richtung von Lösungen mit geringeren CO2-Auswirkungen gelenkt werden. Indem er die Finanz- und Klimasprache miteinander in Einklang bringt, ermöglicht der interne Kohlenstoffpreis eine bessere Berücksichtigung der negativen Umweltexternalitäten von Unternehmensaktivitäten.
- Antizipation der Entwicklung von Vorschriften, externen Kohlenstoffsteuern oder Kohlenstoffmarktpreisen, die in den nächsten Jahrzehnten steigen werden. Denn Unternehmen, die mit einem internen Kohlenstoffpreis ausgestattet sind, werden es zu vermeiden wissen, in Kohlenstoffprojekte zu investieren, die in der Zukunft möglicherweise teurer und nicht nachhaltig sind.
- Erleichterung des Zugangs zu kohlenstoffarmen Fonds und Investitionen durch Verbesserung ihrer ESG-Scores und ihrer extrafinanziellen Berichterstattung;
- Kosten senken und Möglichkeiten für eine kohlenstoffarme Entwicklung erkennen, dank des neuen Rasters, das der Kohlenstoffpreis für Aktivitäten und Abläufe bietet.
- Begleitung der internen Verhaltensänderung der Mitarbeiter, indem der CO2-Fußabdruck der Unternehmensaktivitäten in finanzielle Kosten übersetzt wird, die für alle leichter verständlich sind.
Die drei Kriterien, die Sie verstehen müssen, um den für Ihr Unternehmen am besten geeigneten Preis für internen Kohlenstoff zu wählen.
Interne Kohlenstoffpreise setzen sich aus drei Komponenten zusammen, die alle für das richtige Verständnis des Themas unerlässlich sind: Preis, Umfang und Einfluss. Es ist die Kombination dieser drei Kriterien und der Arten interner Kohlenstoffpreise, die es jedem Unternehmen ermöglicht, den oder die für es passenden internen Kohlenstoffpreise einzuführen. Daher ist eine gute Beherrschung dieser Parameter und Kategorien erforderlich.
Erste Komponente: der Preis
Unternehmen führen in der Regel eigene interne Kohlenstoffpreise ein, die von ihrem Kontext, ihrer Organisation, ihrer Branche und ihren Zielen zur Reduzierung der Treibhausgasemissionen abhängen. Damit die Implementierung eines internen Kohlenstoffpreises effektiv ist, muss er gut abgestimmt sein :
- ein zu niedrig angesetzter Preis kann einem Unternehmen langfristig schaden, da er seine Fähigkeit, die zukünftigen Kohlenstoffkosten abzuschätzen, beeinträchtigt.
- ein überhöhter Preis kann die Wettbewerbsfähigkeit des Unternehmens kurzfristig beeinträchtigen, indem er es dazu veranlasst, zu ehrgeizige Projekte mit einer zu niedrigen internen Rendite (IRR) zu finanzieren.
Doch auch wenn ein personalisierter interner Kohlenstoffpreis auf Unternehmensebene effektiver ist, ist zu beachten, dass ein einheitlicher Kohlenstoffpreis auf der Ebene der globalen Emissionen angemessener wäre. Denn eine Tonne Kohlenstoff, die von einem chinesischen Unternehmen emittiert wird, hat die gleichen Auswirkungen auf das Klima wie eine Tonne Kohlenstoff, die in Europa emittiert wird, obwohl der Kohlenstoffpreis in Europa derzeit zehnmal höher ist als in China.
Zweite Komponente: der abgedeckte Umfang
Laut CDP deckt der interne Kohlenstoffpreis in 90% der Fälle nur die direkten Emissionen des Unternehmens (Scope 1) ab.
Die Herausforderungen des Klimawandels und der Wettbewerbsfähigkeit der Unternehmen erfordern jedoch, dass die indirekten Emissionen im Zusammenhang mit Energie (Scope 2) und ihrer Wertschöpfungskette (Scope 3) berücksichtigt werden können. Die Erfassung von Scope 2 und 3 ermöglicht es Unternehmen, ihre Wertschöpfungskette zu stärken, Einsparungen zu erzielen und ihr Markenimage zu verbessern.
Dritte Komponente: Der Einfluss des internen Preises auf Entscheidungen
Auch wenn die Entwicklung dieses Instruments auf Freiwilligkeit beruht, ist es unerlässlich, dass es von allen Entscheidungsebenen eines Unternehmens übernommen wird. Wenn der interne Kohlenstoffpreis nur von der CSR-Abteilung genutzt wird, kann er die Entscheidungen des Unternehmens kaum nachhaltig beeinflussen.
Um eine echte Transformation und Dekarbonisierung des Unternehmens zu gewährleisten, müssen sich die betroffenen Abteilungen, insbesondere die Finanzabteilung, und die Mitarbeiter der verschiedenen Tochtergesellschaften das Instrument aneignen und es konkret in ihren Analyse- und Entscheidungsprozessen einsetzen.
Wie kann man einen internen Kohlenstoffpreis in seiner Organisation einführen?
Obwohl es sich dabei um ein sehr effektives und flexibles Instrument zur Emissionsreduzierung handelt, hat die große Mehrheit der Unternehmen noch Schwierigkeiten, wirksame Mechanismen zur Bepreisung von Kohlenstoffen einzuführen.
Dennoch entwickeln sich allmählich Wissen und bewährte Verfahren, die die Einführung interner Kohlenstoffpreise durch die Unternehmen beschleunigen. Die Empfehlungen des Institut Montaigne, die aus einer Studie zu diesem Thema hervorgegangen sind und unten zusammengefasst werden, sind ein perfektes Beispiel für Fortschritte in diesem Bereich.
Die fünf Empfehlungen des Institut Montaigne, um die Implementierung eines internen Kohlenstoffpreises zu erleichtern.
- Um die Wirksamkeit des internen Kohlenstoffpreises zu maximieren, muss das Unternehmen seine Preispolitik auf den Marktpreis stützen und einen Pfad für den Anstieg des internen Preises einbauen, um die Entwicklung der Marktpreise zu antizipieren.
- Die Einbeziehung von Scope-3-Emissionen in die interne Kohlenstoffpreisgestaltung ist eine Entscheidung, die mit den Stakeholdern des Unternehmens getroffen werden muss: Lieferanten, Kunden und der Gesellschaft.
- Mit der Finanzabteilung die relative Stellung des Kohlenstoffpreises gegenüber den verschiedenen mobilisierten Instrumenten zur Dekarbonisierung zu diskutieren, ist ein guter erster Ansatz.
- Die Arbeit der Europäischen Kommission zur Kohlenstoffsteuer und zum CO2-Preis sollte überwacht und untersucht werden. Dies ist ein zentrales Thema auf der europäischen Agenda, wie das bevorstehende Inkrafttreten des CBAM, der weltweit ersten CO2-Grenzsteuer, zeigt.
- Ebenso sind Initiativen zu beobachten, die Daten und Hypothesen der verschiedenen Wirtschaftsakteure im Sinne einer "Kooperativität" zusammenführen.
Einige konkrete Beispiele für interne Kohlenstoffpreise zur Inspiration.
Im Jahr 2020 beobachtete das CDP in Europa im Vergleich zu 2019 einen Anstieg von 30% der Unternehmen, die einen internen Kohlenstoffpreis implementiert hatten oder planten, diesen innerhalb von zwei Jahren zu implementieren . Dieser Trend bestätigt sich von Jahr zu Jahr und breitet sich auf alle Regionen der Welt aus, wobei multinationale Unternehmen an der Spitze stehen.
Im Folgenden finden Sie vier Beispiele von Unternehmen, die jeweils unterschiedliche Sichtweisen auf den internen Kohlenstoffpreis illustrieren.
LVMH: Das Modell einer internen Kohlenstoffsteuer.
Im Rahmen ihres LIFE-Programms hat die LVMH-Gruppe im November 2015 einen internen Kohlenstofffonds eingerichtet, der zur Reduzierung der Treibhausgasemissionen ihrer Häuser beitragen soll.
Der Fonds wird durch die jährlichen Beiträge der einzelnen Häuser finanziert, die auf der Grundlage ihrer Treibhausgasemissionen und des internen Kohlenstoffpreises berechnet werden, der von 15€ pro Tonne CO2 im Jahr 2015 auf 30€ pro Tonne CO2 im Jahr 2018 gestiegen ist.
Die finanzierten Projekte zielen auf die Verbesserung der Energieeffizienz, die Erzeugung erneuerbarer Energien und die CO2-Bilanzierung ab. Im Jahr 2018 finanzierte der Fonds 112 Projekte und verhinderte den Ausstoß von fast 2.500 Tonnen CO2-Äquivalent pro Jahr.
Ben und Jerries: Eine interne Kohlenstoffsteuer zur Dekarbonisierung seines Scope 3.
Das zur Unilever-Gruppe gehörende Eiscremeunternehmen Ben & Jerry's hat in seiner gesamten Wertschöpfungskette einen expliziten Preis von 10 $ eingeführt. Alle THG-Emissionen, die zwischen der Produktion auf dem Bauernhof und der Abfallentsorgung auf der Deponie entstehen, werden durch diese Kohlenstoffsteuer abgedeckt.
Die gesammelten Gelder werden später zur Finanzierung von Initiativen und Strategien zur Reduzierung der direkten und indirekten Treibhausgasemissionen verwendet.
Tatsächlich sind 42% der Emissionen von Ben & Jerry's Eiscreme auf Milchprodukte zurückzuführen. So arbeitet das Unternehmen mit Landwirten zusammen, um verschiedene Strategien zur Dekarbonisierung zu entwickeln und umzusetzen, darunter auch Dungseparatoren, die das Methan in Einstreu für die Kühe umwandeln.
Veolia: Ein Leitpreis als Orientierungshilfe für Investitionsentscheidungen.
Veolias Strategie besteht darin, einen leitenden Kohlenstoffpreis in allen geografischen Räumen einzuführen, in denen Kohlenstoffpreise existieren oder in Kürze in Kraft treten werden (Europa, China, Korea, USA...).
Auf diese Weise erstellen die Geschäftseinheiten in den betreffenden geografischen Räumen Prognosen über zukünftige Kohlenstoffpreise und bereichern damit die Risikomatrizen, die bei der Erstellung der Geschäftsmodelle verwendet werden. Diese 2015 eingeführte interne CO2-Preisgestaltung wurde schnell übernommen und hat dank der Unterstützung durch den CEO und die Aktionäre ein starkes internes Engagement hervorgerufen.
Dieser virtuelle Preis, der bis 2030 auf 31€/tCO2e steigen soll, ermöglicht es, die CO2-Emissionen in Investitionsentscheidungen einzubeziehen.
Die SNCF: Ein Kohlenstoffpreis zur Bewertung ihrer Lieferanten.
80% der Treibhausgasemissionen der SNCF sind auf ihre Einkäufe zurückzuführen. Daher hat der Konzern beschlossen, einen Leitpreis auf die Bewertung seiner Lieferanten anzuwenden, um langfristig die Emissionen seiner Lieferkette zu reduzieren.
Die SNCF strebt an, bis 2025 schrittweise CO2-bezogene Ratingkriterien in alle ihre Ausschreibungen einzuführen. Dieses Rating wird insbesondere auf dem internen Kohlenstoffpreis des SNCF-Konzerns basieren, der 2023 auf 100 Euro pro Tonne CO2-Äquivalent festgelegt wird.
Die Idee ist, die Angebote der Lieferanten auf der Grundlage ihrer CO2-Äquivalent-Emissionen zu "bonifizieren" oder zu "malusifizieren".
Diese verschiedenen Beispiele für die Umsetzung des Kohlenstoffpreises, verdeutlichen die Vielfalt und die Anpassungsfähigkeit dieses Mechanismus zur Steigerung der Wettbewerbsfähigkeit und zur Bekämpfung der globalen Erwärmung.
Traace erleichtert die Festlegung interner Kohlenstoffpreise und die finanzielle Steuerung der Dekarbonisierung für Unternehmen.
Wir bei Traace sind davon überzeugt, dass die Reduzierung der Emissionen von Unternehmen nicht ohne eine finanzielle Steuerung der Klimastrategie möglich sein wird. Unsere Plattform ist eine Antwort auf diese Problematik, indem sie es den Unternehmen ermöglicht die CapEx- & OpEx-Flüsse sowie die Abschreibungsdauer der Hebel zur Dekarbonisierung fein modellieren.
Diese finanzielle Modellierung des Dekarbonisierungsplans ermöglicht :
- die Zusammenarbeit zwischen Klima- und Finanzteams zu optimieren , indem sie die Diskussion auf zuverlässige und genaue Daten stützen.
- einen Kohlenstoffpreis festzulegen , indem er seinen Cashflow mit seinen Prognosen für die Reduzierung von Kohlenstoffemissionen konsolidiert.
- seinen Aktionsplan zur Dekarbonisierung leicht priorisieren, und zwar sowohl auf der Grundlage der prognostizierten Kohlenstoffemissionen als auch auf der Grundlage der finanziellen Prognosen für den Plan. Alle Maßnahmen, deren Kosten für die Dekarbonisierung unter dem Kohlenstoffpreis liegen, den sich das Unternehmen setzt, werden leicht identifiziert und "priorisiert".
Wenn Sie Ihre Dekarbonisierung durch finanzielle Steuerung beschleunigen wollen, zeigen wir Ihnen hier, wie Sie das tun können : -> Demo anfordern
